Así puedes donar más de 300.000 euros libres de impuestos a tus hijos en 2026

Por qué las donaciones en 2026 ofrecen una ventaja fiscal tan considerable

Combinando inteligentemente las exenciones disponibles, las medidas temporales y una planificación precisa, es posible transferir más de 300.000 euros por hijo en poco tiempo sin que Hacienda se lleve prácticamente nada. Las normas son generosas, pero también estrictas: un error o un retraso puede costar muy caro.

El legislador francés ha abierto para 2026 un paquete de ventajas fiscales en torno a las donaciones en vida. La lógica es sencilla: cuanto más patrimonio se transfiere durante la vida, menor será la carga del impuesto de sucesiones para los herederos en el futuro.

Todo gira en torno a tres elementos clave:

• Importantes exenciones por hijo, nieto y otros familiares
• Una exención adicional específica para donaciones en metálico
• Una exención temporal y completa para determinados proyectos inmobiliarios

Quien planifica ahora puede reducir drásticamente su futura herencia y, al mismo tiempo, dar un impulso económico real a sus hijos sin que la presión fiscal se dispare.

El principio fundamental es que las exenciones se aplican por donante y por receptor, y se renuevan completamente cada quince años. Esto permite que una familia traslade grandes bloques de patrimonio en varias rondas sucesivas.

Exenciones en 2026: ¿cuánto se puede donar sin pagar impuestos?

La base del sistema es una serie de importes exentos según el grado de parentesco. Estas cifras se aplican a las donaciones en vida y se renuevan íntegramente cada quince años.

Principales exenciones por receptor

Además, un receptor con discapacidad puede beneficiarse de una exención adicional de 159.325 euros por encima de la cuantía ordinaria. En casos de representación, como cuando un hijo ha fallecido, los nietos participan del importe correspondiente a la exención de hijos.

Gracias a esta acumulación, las cifras crecen con rapidez. Un escenario habitual en la práctica francesa sería el siguiente:

• Dos progenitores
• Dos hijos
• Abuelos activos que también desean realizar donaciones

Con solo las exenciones estándar, los padres pueden transferir 400.000 euros a sus hijos sin tributar por ello. Incorporando a los abuelos y las medidas complementarias, cada hijo puede recibir hasta más de 327.000 euros completamente libres de impuestos.

La regla de los quince años funciona como un gran botón de reinicio: una vez transcurrido ese plazo, las exenciones vuelven a estar disponibles desde cero.

¿Qué ocurre cuando se supera el límite de la exención?

Si una donación supera los importes exentos, entra en juego en 2026 una tabla impositiva progresiva. Su lógica es similar a la del impuesto sobre sucesiones y donaciones, aunque con tramos y porcentajes propios.

En línea directa entre padres e hijos, los tipos oscilan entre el 5% para importes reducidos y el 45% para grandes patrimonios. Un ejemplo concreto lo ilustra con claridad:

• Donación: 250.000 euros a un hijo
• Exención aplicable: 100.000 euros
• Base imponible: 150.000 euros
• Impuesto resultante: 28.194 euros, lo que equivale a un tipo efectivo de aproximadamente el 11,3%

Cuando el parentesco es más lejano, los tipos se elevan considerablemente: hasta el 35-45% entre hermanos, el 55% para sobrinos y el 60% para personas sin vínculo familiar.

Declaración digital y trámites: lo que no se puede ignorar

Quien quiera beneficiarse de estas ventajas debe comunicarlo correctamente a la administración tributaria francesa. Desde el 1 de enero de 2026, las donaciones en metálico a hijos y nietos requieren una declaración digital obligatoria.

El procedimiento en Francia funciona del siguiente modo:

• El beneficiario comunica la donación por vía telemática en el plazo de un mes
• El trámite se realiza a través del espacio personal del portal tributario
• Quienes no puedan operar digitalmente todavía tienen la opción de presentar un formulario en papel

Incluso cuando no se debe pagar nada en concepto de donación, declarar resulta conveniente: a partir de ese momento empieza a contar el plazo de quince años, tras el cual las exenciones vuelven a estar disponibles.

Para quienes tienen propiedades o familiares en Francia, este punto es especialmente relevante. Una declaración olvidada puede provocar que, en caso de fallecimiento posterior, la donación anterior se compute de nuevo y genere una factura fiscal más elevada por herencia.

Estrategias para transferir más patrimonio libre de impuestos en 2026

Usufructo y nuda propiedad: cómo reducir la base imponible

Una técnica muy extendida en Francia consiste en el desmembramiento de la propiedad: los padres donan únicamente la nuda propiedad de un inmueble o inversión, conservando el usufructo, es decir, el derecho a habitarlo o a percibir las rentas que genere.

En este caso, la administración no grava el valor total del bien, sino únicamente una parte. Cuanto más joven es el donante, menor es esa parte, dado que el usufructo tiene una mayor duración esperada.

Un ejemplo práctico ilustra la mecánica:

• Progenitor de 55 años
• Inmueble con valor de mercado de 400.000 euros
• Solo se transfiere la nuda propiedad al hijo

Para el cálculo fiscal, únicamente se toma en cuenta el 50% del valor: 200.000 euros. Restando la exención por hijo de 100.000 euros, la base imponible queda en 100.000 euros, lo que genera aproximadamente 18.194 euros de impuesto sobre donaciones. Cuando el progenitor fallece, el usufructo pasa automáticamente al hijo sin tributación adicional, aunque el inmueble haya aumentado su valor.

La donación-partición para evitar conflictos futuros

Otra fórmula muy utilizada es la donación-partición: los padres formalizan ante notario qué parte del patrimonio corresponde a cada hijo, incluyendo a menudo las ganancias futuras de valor. El importe queda fijado en la fecha de la escritura, lo que reduce el riesgo de conflictos si un inmueble se revaloriza mucho y otro no.

En Francia existe incluso una variante multigeneracional que permite que los nietos participen directamente en el reparto.

Exención temporal para proyectos inmobiliarios hasta finales de 2026

Uno de los elementos más destacados del paquete de 2026 es una exención adicional para inversiones en obra nueva o en renovaciones energéticas profundas que cumplan los requisitos de MaPrimeRénov', la ayuda francesa para la rehabilitación sostenible.

Las condiciones principales son las siguientes:

• Cada donante puede donar hasta 100.000 euros por receptor con exención
• El dinero debe destinarse al proyecto inmobiliario en un plazo máximo de seis meses
• El inmueble debe mantenerse al menos cinco años
• El límite total entre todos los donantes es de 300.000 euros

Este importe se suma a las exenciones ordinarias y a la exención especial por donación en metálico. En el escenario más favorable, un progenitor puede combinar en 2026 lo siguiente:

• 100.000 euros de exención ordinaria por hijo
• 31.865 euros de exención especial por donación en metálico
• 100.000 euros de exención para el proyecto inmobiliario o de renovación

En total, eso supone 231.865 euros sin tributación. Si una pareja dona conjuntamente a un mismo hijo, la cifra se duplica hasta 463.730 euros. Para el componente inmobiliario es necesaria una escritura notarial, cuyos honorarios suelen oscilar entre 2.500 y 3.500 euros.

Las principales trampas son la procrastinación y la administración descuidada: quien gestiona tarde la escritura o la declaración puede perder la exención de forma definitiva.

Qué pueden hacer las familias con patrimonio en Francia

Cada vez más personas tienen una segunda residencia en Francia o hijos que viven y trabajan allí. Para este grupo, las normas de 2026 resultan especialmente atractivas. Estructurando correctamente las donaciones conforme a la normativa local, la carga fiscal conjunta puede ser significativamente inferior a la que correspondería si todo se repartiera en el momento del fallecimiento.

Una hoja de ruta práctica para este tipo de familia transfronteriza podría ser:

• Identificar qué bienes están sujetos a la fiscalidad francesa
• Calcular cuánto puede transferirse dentro de los límites de las exenciones
• Valorar si conviene transmitir la casa de vacaciones francesa en nuda propiedad
• Comprobar siempre tanto el impacto fiscal francés como el español con un asesor especializado

En el caso de los inmuebles, las revalorizaciones a largo plazo juegan un papel determinante. Quien comienza pronto con una transferencia parcial desplaza las futuras plusvalías hacia la siguiente generación sin tributación adicional en el momento del fallecimiento.

Sin embargo, también existen riesgos que conviene tener presentes: una donación excesiva puede erosionar el colchón financiero propio, y una transferencia ya consumada es prácticamente irreversible en caso de conflicto familiar. Por eso, muchos notarios franceses incorporan cláusulas de protección que otorgan a los donantes cierta seguridad, como el derecho a revertir determinadas condiciones ante circunstancias graves.

Quien dedica tiempo a entender las reglas de 2026 y planifica sus donaciones como un proyecto a varios años no solo puede ayudar antes a sus hijos y nietos, sino también esquivar una parte considerable de la factura fiscal. Precisamente eso convierte esta ventana fiscal temporal hasta finales de 2026 en una oportunidad que merece la pena explorar en profundidad para cualquier persona con patrimonio al otro lado de los Pirineos.